ANAF introduce „Somația” pentru eficientizarea controalelor și prevenirea blocajelor
Agenția Națională de Administrare Fiscală (ANAF) a publicat în Monitorul Oficial Ordinul 128/2025, care aduce modificări semnificative în activitatea Direcției Generale Antifraudă Fiscală (DGAF). Cea mai importantă schimbare constă în introducerea unui nou document oficial – „Somația” – care completează actualul formular „Invitație”. Această măsură are scopul de a îmbunătăți eficiența controalelor și de a preveni blocajele generate de refuzul contribuabililor de a furniza documentele solicitate.
De la „Invitație” la „Somație” – o măsură necesară
Până în prezent, inspectorii antifraudă contactau contribuabilii printr-un document denumit „Invitație”, solicitându-le prezentarea unor documente relevante pentru verificările fiscale. Totuși, în multe cazuri, aceștia ignorau solicitarea, ceea ce ducea la sesizări către organele de urmărire penală.
Prin noul ordin, în cazul în care un contribuabil nu răspunde la „Invitație”, acesta va primi ulterior o „Somație”, care impune obligativitatea prezentării la sediul ANAF. Refuzul de a da curs acestei solicitări poate avea consecințe juridice grave, inclusiv pedepse privative de libertate de la un an la șase ani, dacă se consideră că există intenția de a împiedica verificările financiare, fiscale sau vamale.
„Din experiența controalelor desfășurate, s-a constatat că, în numeroase situații, contribuabilii nu dau curs solicitării inspectorilor antifraudă de a furniza documente, ceea ce duce la elaborarea de sesizări către organele de urmărire penală”, se precizează în documentul emis de ANAF.
Clarificări privind calculul obligațiilor fiscale
Ordinul 128/2025 introduce și noi reguli referitoare la modul în care inspectorii antifraudă trebuie să documenteze impactul fiscal al verificărilor. Astfel, în procesul-verbal de evaluare a consecințelor fiscale, aceștia trebuie să explice metodele utilizate pentru determinarea bazei de impunere suplimentare și să detalieze calculul creanțelor fiscale aferente fiecărei perioade verificate. Această măsură asigură transparență și oferă contribuabililor o imagine clară asupra taxelor și impozitelor datorate.
Textul de lege subliniază clar: „Refuzul nejustificat al unei persoane de a prezenta organelor competente documentele legale și bunurile din patrimoniu, în termen de cel mult 15 zile de la primirea Somației, constituie infracțiune și se pedepsește cu închisoare de la un an la 6 ani.”
Eliminarea lacunelor procedurale
ANAF a constatat că, în absența unei „Somații” oficiale, multe dosare erau clasate de organele de urmărire penală din cauza lipsei unei notificări formale adresate contribuabililor. Prin introducerea acestui nou document, se asigură respectarea procedurilor legale și se elimină astfel de lacune procedurale.
Documente și probe necesare pentru verificările ANAF
Conform noilor reglementări, toate constatările inspectorilor antifraudă trebuie susținute prin documente originale sau copii certificate, precum și prin alte probe materiale relevante. În plus, explicațiile scrise oferite de administratorii entităților verificate sau de alte persoane implicate sunt esențiale pentru clarificarea aspectelor analizate.
Inspectorii antifraudă pot solicita note explicative în orice etapă a controlului, de regulă după finalizarea verificărilor inițiale. Aceste note sunt importante pentru formularea unor întrebări precise și pentru contracararea eventualelor declarații contradictorii. În cazul în care persoanele vizate refuză să răspundă, se va emite o Notă explicativă oficială, cu un termen limită pentru furnizarea răspunsului. Nerespectarea acestui termen va fi consemnată în procesul-verbal, iar ANAF va aplica măsurile legale corespunzătoare.
Prin aceste modificări, ANAF urmărește să îmbunătățească eficiența controalelor și să asigure un cadru procedural clar pentru conformarea contribuabililor.